Jaarrekening

De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten(BBV), de financiële verordening ex artikel 212 Gemeentewet daarvoor geven.

 

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening

De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde. 

De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt.

De inkomsten vanuit de Algemene Uitkering zijn gebaseerd op de uitkomsten van de decembercirculaire 2021. Het definitieve accres voor 2022 wordt verwerkt in de meicirculaire 2023. Er is nog geen rekening gehouden met een eventuele aanpassing van het accres.

Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke.

Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) is, indien van toepassing wel een verplichting opgenomen te worden.

 

Wet Normering Topfunctionarissen (WNT)

Per 1 januari 2013 is de Wet Normering Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Voor de uitvoering van de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen in de publieke sector heeft de gemeente zich gehouden aan de beleidsregels toepassing Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semi-publieke sector (WNT).

 

 

Balans

 

Vaste activa

Immateriële vaste activa

Met ingang van 2016 is de BBV aangepast met het oog op "bijdrage in activa van derden".

Met ingang van 2016 wordt de bijdrage in activa van derden verantwoord onder de immateriële vaste activa. De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs, verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen van derden, de jaarlijkse afschrijvingslasten en eventuele afwaarderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. 

 

Materiële vaste activa met economisch nut

In erfpacht uitgegeven gronden

De in erfpacht uitgegeven percelen zijn gewaardeerd tegen de eerste uitgifteprijs (i.c. de waarde die bij eerste uitgifte als basis voor de canonberekening in aanmerking is genomen). Percelen waarvan de erfpacht eeuwigdurend is afgekocht, zijn tegen een geringe registratiewaarde opgenomen.

 

Overige investeringen met economisch nut

Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs en worden in 2016 afgeschreven volgens de annuïtaire methode. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. 

Slijtende investeringen worden vanaf het moment van ingebruikneming lineair afgeschreven met ingang van het navolgende boekjaar, waarbij rekening wordt gehouden met een eventuele restwaarde. Op grondbezit met economisch nut (buiten de openbare ruimte) wordt niet afgeschreven.

Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering overigens niet plaatsgevonden. Dergelijke afwaarderingen worden teruggenomen als ze niet langer noodzakelijk blijken.

Volledigheidshalve vermelden wij dat op investeringen die vóór 2008 gedaan zijn soms extra is afgeschreven zonder economische noodzaak (ter verlichting van toekomstige lasten). Ook zijn in voorkomende gevallen reserves op dergelijke investeringen afgeboekt.

 

De vastgestelde afschrijvingstermijnen bedragen in jaren:

Omschrijving
60 jaar	Gemeentehuis, woningen, brandweerkazerne, onderheid riool, andere kantoorgebouwen en scholen. Voor nieuwe projecten een termijn van maximaal 50 jaar, maar bij voorkeur 40 jaar of korter.
40 jaar	Gemeentewerf en andere bedrijfsgebouwen, bruggen, landhoofden en verbeteringen hieraan.
30 jaar	Riolering, speelplaatsen en sportvelden
20 jaar	Motorvoertuigen, houten bruggen, fietspaden, wegen en trottoirs
15 jaar	Technische installaties in bedrijfsgebouwen, plantsoenen nieuwe aanleg, openbare verlichting, verkeerslichten, beschoeiing en damwanden
10 jaar	Veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen, aanleg tijdelijke terreinwerken, nieuwbouw tijdelijke woonruimten en bedrijfsgebouwen, verbouwing woonruimten en bedrijfsgebouwen en verbetering sportvelden
5 jaar	Zware transportmiddelen, aanhangwagens, schuiten, personenauto's, lichte motorvoertuigen, automatiseringsapparatuur en kantoorinventaris.

 

Activa met economisch nut en verkrijgingsprijs van minder dan € 15.000 worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatst genoemden worden altijd geactiveerd.

 

Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut

Overeenkomstig de d.d. 26 november 2007 door de gemeenteraad vastgestelde financiële verordening worden infrastructurele werken in de openbare ruimte, zoals wegen, pleinen, bruggen, viaducten en parken geactiveerd en afgeschreven met een door de gemeenteraad vastgesteld termijn op basis van de verwachte levensduur. De ondergrond van deze werken wordt daarbij als integraal onderdeel van het werk beschouwd (en dus ook afgeschreven). Voor zover in voorkomende gevallen een snellere budgettaire dekking mogelijk is, wordt op dergelijke activa overigens (resultaatafhankelijk) extra afgeschreven. De boekwaarden moeten dus nadrukkelijk als nog te dekken investeringsrestanten worden gezien.

 

Financiële vaste activa

Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en leningen u/g zijn opgenomen tegen nominale waarde. Zonodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht.

Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering gelukkig niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs.

De obligatieportefeuille is gewaardeerd tegen de verwachte aflossingswaarde. Het verschil met de destijds betaalde verkrijgingsprijs is als transitorische (rente)post in de balans opgenomen. Dit verschil wordt in het resultaat opgenomen in de (gemiddeld) resterende looptijd tot aflossing/uitloting.

Bijdragen aan activa van derden worden op basis van individuele raadsbesluiten geactiveerd. Dergelijke geactiveerde bijdragen zijn gewaardeerd tegen het bedrag van de verstrekte bijdragen, verminderd met afschrijvingen. De verleende bijdragen worden afgeschreven in de periode waarin het betrokken actief van de derde op basis van de door de gemeente gestelde voorwaarden moet bijdragen aan de publieke taak.

Van een deelneming is krachtens artikel 1 lid d BBV sprake als de gemeente participeert in het aandelenkapitaal van een NV of BV.

 

Vlottende activa

Voorraden

De nog niet in exploitatie genomen bouwgronden zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, dan wel lagere marktwaarde. Er wordt geen rente bijgeschreven op de boekwaarde van deze voorraden.

De als onderhanden werken opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijp maken), alsmede een redelijk te achten aandeel in de rentekosten en de administratie- en beheerskosten. Winsten uit de grondexploitatie worden slechts genomen indien en voor zover die met voldoende mate van betrouwbaarheid als gerealiseerd aangemerkt kunnen worden. Zolang daarvan geen sprake is, worden de verkregen verkoopopbrengsten ten volle op de vervaardigingskosten in mindering gebracht.

 

Vorderingen en overlopende activa

De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.

 

Liquide middelen en overlopende posten.

Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.

 

Voorzieningen

Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schuld) van de gemeente. Om deze reden kunnen voorzieningen ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Voorzieningen worden gewaardeerd op de contante waarde van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies.

 

Vaste schulden

Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer.

 

Vlottende passiva

De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

 

Borg- en Garantstellingen

Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten telling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. Overigens is in de toelichting op de balans nadere informatie opgenomen.

 

 

Afgegeven borgstellingen of garantstellingen aan natuurlijke of rechtspersonen bedraagt
per 31-12-2022 € 19.452.783.
In 2022 zijn geen nieuwe garantstellingen afgegeven.

Vaste activa

Immateriële vaste activa

Met ingang van 2016 worden de bijdragen aan activa in eigendom van derden verantwoord onder de immateriële vaste activa. Bijdragen aan activa in eigendom van derden worden geactiveerd indien aan de volgende eisen is voldaan: vlottende

- Er is sprake van een investering door een derde;

- De investering draagt bij aan de publieke taak;

- De derde heeft zich verplicht tot het daadwerkelijk investeren op een wijze zoals is overeengekomen;

- De bijdrage kan door de gemeente worden teruggevorderd, indien de derde in gebreke blijft of de gemeente anders recht kan doen gelden op de activa die samenhangen met de investering.

	Boekwaarde per 31-12-2022	Boekwaarde per 31-12-2021
Bijdrage aan activa in eigendom van derden	796.261	871.673
Totaal	796.261	871.673

De post immateriële vaste activa kan als volgt worden gespecificeerd:

	Oorspronkelijke bijdrage	Boekwaarde per 31-12-2022
Kunstgrasvelden OFC	850.000	136.316
Kunstgrasveld OKV	191.756	137.513
Bijdrage renovatie sporthal SSO (2012)	300.000	204.567
Bijdrage renovatie sporthal SSO (2015)	350.000	317.567
Totaal	1.691.756	796.261

Toelichting 2022:

In 2022 is de bijdrage aan de sporthal verhoogd met een bedrag van € 26.296 inzake de vervanging van de ketels in de sporthal. Dit was het laatste element in het kader van de renovatie van de sporthal, zoals reeds vastgesteld in 2011. Het krediet wordt nu afgesloten.

De bijdrage inzake de renovatie van de Sporthal SSO is conform raadsbesluit RV 11/70.

 

 

Materiële vaste activa

Materiële vaste activa zijn fysiek aanwezige activa. Het BBV kent de volgende soorten vaste activa:

- investeringen met een economisch nut;

- investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven;

- investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut.

 

De materiële vaste activa bestaat uit de volgende onderdelen:

	Boekwaarde per 31-12-2022	Boekwaarde per 31-12-2021
In erfpacht uitgegeven gronden	312.321	312.321
Investeringen met een economisch nut waarvan ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven	6.226.546	6.191.169
Overige investeringen met een economisch nut	18.917.236	19.283.261
Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut	7.112.301	6.239.664
Totaal	32.568.404	32.026.413

 

Specificatie van de hierboven genoemde posten:

Omschrijving investeringen	Boekwaarde 31-12-2021	Investeringen 2022	Des-investeringen 2022	Afschrijving 2022	Bijdrage derden 2022	Boekwaarde 31-12-2022
In erfpacht uitgegeven gronden	312.321	0	0	0	0	312.321
Totaal	312.321	0	0	0	0	312.321

In erfpacht uitgegeven gronden zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. De boekwaarde van de erfpachtgronden is in het boekjaar niet gemuteerd.

Het onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarde weer van de investeringen met economisch nut, waarvoor een heffing kan worden geheven:

Omschrijving investeringen	Boekwaarde 31-12-2021	Investeringen 2022	Des-investeringen 2022	Afschrijving 2022	Bijdrage derden 2022	Boekwaarde 31-12-2022
Investeringen met een economisch nut waarvoor ten bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven	6.191.169	317.750	0	282.373	0	6.226.546
Totaal	6.191.169	317.750	0	282.373	0	6.226.546

 

Het onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarde weer van de overige investeringen met economisch nut:

Omschrijving investeringen	Boekwaarde 31-12-2021	Investeringen 2022	Des-investeringen 2022	Afschrijving 2022	Bijdrage derden 2022	Boekwaarde 31-12-2022
Gronden en terreinen	1.000.356			14.590		985.766
Woonruimten	403.103			5.590		397.513
Bedrijfsgebouwen	17.577.105			300.925		17.276.180
Vervoermiddelen	103.825	16.204		38.823		80.904
Machines en apparaten	198.866	16.816		39.111		176.576
Totaal	19.282.953	33.020	0	399.039	0	18.917.242

Het onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarde weer van de investeringen met maatschappelijk nut:

Omschrijving investeringen	Boekwaarde 31-12-2021	Investeringen 2022	Des-investeringen 2022	Afschrijving 2022	Bijdrage derden 2022	Boekwaarde 31-12-2022
Grond-weg en waterbouwkundige werken met maatschappelijk nut	6.239.671	1.633.667		503.115	257.922	7.112.301
Totaal	6.239.671	1.633.667	0	503.115	257.922	7.112.301

 

Totaaloverzicht van de stand van zake met betrekking tot investeringen en investeringskredieten in 2022: 

 

Toelichting op de mutaties van de investeringen:

 

Bijdrage aan de Sporthal

In 2022 is conform het renovatieplan de verwarmingsketel vervangen. Hiermee is het renovatiebudget volledig ingezet, en is de renovatie van de sporthal voltooid.

Herinrichting Zuideinde

In herinrichting van het Zuideinde is gestart in 2019, en afgerond in 2022. Het investeringskrediet wordt afgesloten.

Herinrichting Kerkstraat

De herinrichting van de Kerkstraat is gestart in 2021 en loopt door in 2022. In 2022 is de Kerkstraat volledig gerenoveerd, inclusief openbare verlichting, openbaar groen en troittoirs.

Overname wegen buitengebied

De overname van het Otterbospad was in 2020. In 2022 is het Otterbospad opnieuw van asfalt voorzien.

Herinrichting Molenbuurt

De herinrichting is gestart in 2022. Liander is in 2022 gestart met het vervangen van de leidingen. In 2022 hebben diverse onderzoeken plaatsgevonden.

Riolering

Conform het MIP (MeerjarenInvesteringsPlan) en het GRP (Gemeentelijk Riolerings Plan) hebben diverse investeringen plaatsgevonden op het rioolstelsel ter plaatse van Kerkstraat, Pompen en voorbereiding op de herinrichting van de Molenbuurt.

Beschoeiing

In de begroting 2022 zijn een aantal investeringskredieten opgenomen. In 2022 is gestart met het aanleggen en vervangen van de beschoeiingen conform dit investeringskrediet. De beschoeiing op de Oostzanerrijweg en de Haal zijn in 2022 gestart.

 

Financiële vaste activa

De financiële vaste activa is gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs, de jaarlijkse aflossingen, afschrijvingslasten en eventuele afwaarderingen. Het verloop van de financiële vaste activa gedurende het jaar 2022 wordt in onderstaand schema weergegeven:

Omschrijving investeringen	Boekwaarde 31-12-2021	Investeringen 2022	Des-investeringen 2022	Afschrijving 2022	Bijdrage derden 2022	Boekwaarde 31-12-2022
Kapitaalverstrekkingen
- deelnemingen BNG	56.189					56.189
- deelnemingen EZW	907					907
- deelnemingen Alliander	401.475					401.475
- deelnemingen OD IJmond	3.985					3.985
Leningen aan:
- overige langlopende leningen (Agora/SSO)	447.891		2.155			445.736
- overige uitzettingen langer dan één jaar (SVN)	765.702		17.243			748.459
Totaal	1.676.150	0	19.398			1.656.752

Toelichting mutaties:

• Overige langlopende leningen, betreffende lening Agora en Stichting Sporthal Oostzaan.
• Overige uitzettingen, langer dan één jaar
  Het betreft hier de uitgezette gelden bij de SVN (Stichting Volkshuisvesting Nederland). De investering betreft een stijging van de gelden door ontvangen rente op uitgezette leningen.

 

Vlottende activa

Voorraden

De in de balans opgenomen voorraden worden uitgesplitst naar de volgende categorieën:

	Boekwaarde per 31-12-2022	Boekwaarde per 31-12-2021
Grond- en hulpstoffen, gespecificeerd naar:
- onderhanden werk	0	64.782
- bouwgronden in exploitatie	0	0
- gereed product en handelsgoederen	0	0
Totaal	0	64.782

Toelichting:

Conform de voorwaarden van het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) betreffen de lopende projecten geen grondexploitatie. 

De lopende projecten worden met ingang van 2022 verantwoord onder de post overlopende activa.

 

Uitzettingen korter dan één jaar

De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt jaarlijks opnieuw bepaald en wordt voor 2022 opgehoogd met € 9.950,-.

De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt worden gespecificeerd:

Uitzettingen korter dan één jaar	Boekwaarde per 31-12-2022	Boekwaarde per 31-12-2021
Debiteuren	1.299.534	1.737.733
Schatkistbankieren	2.950.000	250.000
BTW compensatiefonds en Omzetbelasting	1.846.584	1.674.436
Overige vorderingen	264.401	2.128.496
Totaal	6.360.519	5.790.665

 

Specificatie van het hierboven genoemde saldo debiteuren:  

Uitzettingen	Debiteuren eigen beheer	Debiteuren belastingen	Debiteuren sociale zaken	Overige vorderingen	Totaal	Waarvan openbare lichamen
Debiteuren 2011	16.335				16.355
Debiteuren 2020	36.378				37.378
Debiteuren 2021	555				555
Debiteuren 2022	721.013	143.091	575.151		1.439.255
Voorzieningen	57.316		137.928		195.244
Totaal	774.281	143.091	437.233	0	1.297.279	0

Voor de invordering van (belasting)debiteuren over de periode 2012-2022 worden de volgende percentages gehanteerd met het oog op oninbaarheid.

2022: 0%

2021 en verder : 100%

 

 

Vorderingen op Nederlandse overheidslichamen	Boekwaarde per 31-12-2022	Boekwaarde per 31-12-2021
Debiteuren en overige vorderingen	1.477.780	3.866.229
Ministerie J&V inzake  Units Oekraine	88.556	0
Schatkistbankieren	2.950.000	250.000
BTW compensatiefonds	1.844.184	1.674.436
Totaal	6.360.519	5.790.666

 

Op 15 december 2013 is de wet Verplicht Schatkistbankieren van kracht geworden. Dit houdt in dat decentrale overheden hun overtollige middelen (gelden op rekening-courant bij de bank boven een bepaald drempelbedrag) aan moeten houden bij het Ministerie van Financiën (de schatkist). Het doel hiervan is het verlagen van de EMU-schuld van de collectieve sector. Doordat de decentrale overheden hun tijdelijk overtollige gelden aanhouden in de schatkist, wordt de externe financieringsbehoefte van het Rijk verminderd. De gemeenten hebben een rekening-courant bij de schatkist waar gelden op aangehouden kunnen worden. Voor Oostzaan is het zogenaamde drempelbedrag € 1.000.000,-.

Per kwartaal mag het totaal van alle liquide middelen op de diverse bankrekeningen en in kas niet boven dit bedrag uitkomen.

Uit onderstaande berekeningen per kwartaal blijkt dat de gemeente Oostzaan het maximum drempelbedrag niet heeft overschreden.

 

Liquide middelen

Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten:

Liquide middelen	Boekwaarde per 31-12-2022	Boekwaarde per 31-12-2021
Kassaldi	3.118	3.124
Banksaldi	416.831	431.283
Totaal	419.949	434.407

 

Overlopende activa

De post overlopende activa kan als volgt worden onderscheiden:

 

Overlopende activa	Boekwaarde per 31-12-2022	Boekwaarde per 31-12-2021
Nog te ontvangen bedragen en transitorische posten	1.757.745	332.660
Vooruitbetaalde kosten over 2023	108.844	0
Overige activa	5.570
Lopende grondgebonden transacties	26.191	0
Totaal	1.898.350	332.660

Toelichting:

Het bedrag is opgebouwd uit vooruitbetaalde kosten en nog te ontvangen posten per balansdatum 31 december 2021.

Specificatie onderhanden werk:

Complex	Boekwaarde 31-12-2021	Opbrengsten 2022	Uitgaven 2022	Winst name 2022	Boekwaarde 31-12-2022
Project Lishof	6.891		2.415		9.306
Radio 9 terrein	15.505				15.505
Project Derlagehof	0		1.380		1.380
Totaal	22.396	0	3.795	0	26.191

De toelichting op de grondgebonden transacties zijn opgenomen in de paragraaf grondbeleid.

Eigen vermogen

Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten:

 

Eigen vermogen	Boekwaarde per 31-12-2022	Boekwaarde per 31-12-2021
Algemene reserve	1.699.112	1.672.250
Bestemmingsreserves	2.774.892	1.721.626
Totaal reserves	4.474.004	3.393.876
Resultaat voor bestemming		1.148.177
Totaal		4.542.053

 

Onder "bestemming resultaat vorig boekjaar" staat de verdeling van het rekeningresultaat 2021, zoals deze is vastgesteld bij de jaarstukken 2022 conform raadsvoorstel RV 21/62.

De mutaties op de hierboven genoemde reserves zijn toegelicht in de programma's.

Het verloop van de Algemene reserve is in 2022 als volgt:

Algemene reserve per 01-01-2022	1.6725.250
Bij: rekeningresultaat conform resultaatbepaling 2021	506.352
Bij: conform najaarsbericht 2022 opheffen div. reserves	38.510
Af: Conform begroting Incidentele bijdrage OVER-gemeenten	-418.000
Af: Conform begroting bestuurlijke toekomst	-100.000
Algemene reserve per 31-12-2022, exclusief het rekeningresultaat 2022	1.699.112

Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van de gemeente. Voorzieningen worden gewaardeerd op de contante waarde c.q. het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De vorming van een voorziening, dan wel een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks ten late van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord. Aan voorzieningen ter egalisatie van (onderhouds)lasten van kapitaalgoederen over meerdere begrotingsjaren ligt een actueel (beheer)plan ten grondslag. Uitgevoerd achterstallig onderhoud is daarbij ten laste gebracht van de exploitatie.  

Voorzieningen voor verplichtingen	Boekwaarde per 31-12-2022	Boekwaarde per 31-12-2021
Pensioenvoorziening	1.591.724	1.708.785
Voorziening afval	15.000	15.000
Voorziening egalisatie riolering	902.376	871.512
Voorziening Riool	0	0
Voorziening gebouwen	125.000	125.000
Voorziening verlofsparen	1.000	0
Totaal	2.635.100	2.720.297

 

Het verloop van de voorzieningen in 2022 wordt in onderstaand schema weergegeven:

Programma omschrijving	Boekwaarde 01-01-2022	Onttrekking 2022	Toevoeging 2022	Boekwaarde 31-12-2022
Leefomgeving
Voorziening egalisatie riolering	871.512		30.864	902.376
Voorziening afval	15.000			15.000
Voorziening gebouwen	125.000			125.000
Programma Leefomgeving	1.011.512			1.026.926
Bestuur en organisatie
Voorziening pensioenen	1.708.785	117.061		1.591.724
Voorziening verlofsparen	0		1.000	0
Programma Bestuur	1.708.785			1.592.724
Totaal	2.720.297	117.061	31.864	2.635.100

Toelichting:

• Voorziening egalisatie riolering:
  Conform de voorschriften van de BBV wordt jaarlijks het efficiency-voordeel op het product riolering toegevoegd aan deze voorziening.
• Voorziening Afval:
  In 2017 is deze voorziening gevormd. Deze voorziening is bestemd voor onderzoeken in het kader van afvalreductie en VANG doelstelling.
• Voorziening gebouwen: In 2021 is duidelijkheid ontstaan omtrent de bouwkundige aanpassingen van het pand De Korenaar. Voor het herstellen van de dakconstructie wordt een voorziening gevormd van € 125.000,-.
• Voorziening pensioenen: Jaarlijks wordt de hoogte van deze voorziening opnieuw bepaald, om uiteindelijk het doel-vermogen te bereiken, om aan de pensioenverplichting van onze oud-bestuurders te kunnen voldoen. Door een stijging van het rentepercentage wordt de bijdrage vanuit de gemeente lager, en kan € 117.061,- vrijvallen ten gunste van het rekeningresultaat.
• Voorziening verlofsparen: met ingang van 2023 wordt een voorziening gevormd voor de opbouw van verlof, conform de CAO.

De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer.

De onderverdeling van de in de balans opgenomen langlopende schulden is als volgt:

Schulden langer dan één jaar	Boekwaarde per 31-12-2022	Boekwaarde per 31-12-2021
Binnenlandse banken en overige financiële instellingen	30.704.400	25.384.000
Waarborgsommen	14.286	8.963
Totaal	30.718.686	25.392.963

 

In onderstaand schema wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden over het jaar 2022:

De totale rentelast voor het jaar 2021 met betrekking tot de vaste schulden bedraagt € 620.211,- (2021 - € 560.692,-).

Waarborgsommen

Dit bedrag is opgebouwd uit ontvangen waarborgsommen conform de diverse huurcontracten.

Onder de netto vlottende schulden korter dan één jaar zijn opgenomen:

Vlottende passiva	Boekwaarde per 31-12-2022	Boekwaarde per 31-12-2021
Schulden < 1 jaar	1.939.520	2.136.300
Banksaldi	249	244
Zorgnet	211.135	267.629
BNG kasgeldlening	0	4.900.000
Totaal	2.150.904	7.334.174

Toelichting

De post "schulden < 1 jaar" bestaat voornamelijk uit het crediteurensaldo per 31-12-2022.

 

Overlopende passiva

De in de balans opgenomen korte schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden:

Overlopende passiva	Boekwaarde per 31-12-2022	Boekwaarde per 31-12-2021
Van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen, nog te besteden voorschotten op specifieke uitkeringen, zie specificatie	551.688	360.247
Grondgebonden mutaties	221.199	0
Nog te betalen bedragen (zie specificatie hieronder)	1.205.197	1.139.848
Overige vooruit ontvangen bedragen	0	0
Vooruit ontvangen TOZO gelden	0	246.585
Totaal	1.978.084	1.746.680

 

Specificatie grondgebonden mutaties:

Complex	Boekwaarde 31-12-2021	Opbrengsten   2022	Uitgaven 2022	Winst name 2022	Boekwaarde 31-12-2022
Dr. Boomstraat	-68.210	331.818	94.669		168.940
Ambacht 40	25.824		805		25.019
Noordeinde 65	0	30.000	2.760		27.240
Totaal	-42.386	361.818	98.234	0	221.199

De in de balans opgenomen post "nog te betalen bedragen" kan als volgt worden gespecificeerd:

Specificatie van nog te betalen bedragen	Boekwaarde per 31-12-2022	Boekwaarde per 31-12-2021
Nog te betalen kosten	840.480	909.481
Nog te betalen rente 2022	215.408	158.476
Tussenrekening subsidie zwerfvuil	3.821	3.821
Nog te betalen sociale premies	1.717	682
BTW aangiften	12.367	67.388
Totaal	1.073.093	1.139.848

 

Buiten de balanstelling wordt het totaal aan afgegeven gewaarborgde geldleningen opgevoerd. Het betreft een overzicht van verstrekte waarborgen en garanties aan natuurlijke- en rechtspersonen, welke door de gemeente Oostzaan gewaarborgd zijn. Dit overzicht kan als volgt worden opgesteld:

Waarborgen en garanties	Oorspronkelijk bedrag	Stand per 31-12-2022	Percentage	Boekwaarde 31-12-2021	Boekwaarde 31-12-2021
Gewaarborgde geldleningen overig	2.930.803	1.599.280	100%	1.599.280	1.820.601
Gewaarborgde geldleningen WSW	46.232.058	34.133.959	50%	17.066.979	17.500.187
Garantstellingen	992.579	786.524	100%	786.524	786.524
Totaal	50.155.440	36.519.763		19.452.783	20.107.312

NB. Van de garantstellingen zijn niet van alle banken de oorspronkelijke hoofdsaldi beschikbaar, en ook niet alle overzichten van afgegeven gemeentegaranties met betrekking tot de restschuld worden door alle financiële instellingen verstrekt. Hierbij zijn wij uitgegaan van het oorspronkelijk verstrekte leningen.

In 2022 is voor een bedrag van € 0,- uitbetaald wegens de verleende borg- en garantstellingen.

Langlopende financiële verplichtingen

De gemeente is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen:

• Ophalen huisvuil
  Voor het ophalen van huisvuil heeft in 2019 de aanbesteding voor het ophalen van huisvuil plaatsgevonden voor de jaren 2020 en 2021 met een verlenging voor 2022. Het jaarlijkse termijn bedraagt € 303.000,-.
• Netwerk en levering elektriciteit
  Voor energie is een contract afgesloten met DVEP. Het jaarlijkse termijn bedraagt € 175.000,-.
• Projectbegeleiding
  Voor schoonmaak is een contract afgesloten voor de periode 01 januari 2019 t/m 31 december 2023 + 4 keer de optie tot verlening van 12 maanden. .Het jaarlijkse termijnbedrag bedraagt ongeveer € 75.000,-.
• Met ingang van 2021 is een leasecontract afgesloten voor een auto in het kader van de WMO verstrekkingen. De jaarlijkse verplichting bedraagt € 8.000,-.
• Eigen bijdrage op grond van de WMO
  Een aanvrager van een voorziening, hulp in de huishouding of een financiële tegemoetkoming (persoonsgebonden budget) is op grond van de WMO een bijdrage verschuldigd. De wetgever heeft bepaald dat de berekening, oplegging en incasso van deze eigen bijdrage wordt uitgevoerd door het CAK. De informatie van het CAK (om privacyredenen beperkt) is ontoereikend om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te kunnen vaststellen. Door de systematiek te kiezen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald dat de verantwoordelijk voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen op grond van de WMO geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat door de gemeenten geen zekerheid omtrent omvang en hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen. 

 

Onderstaand treft u een overzicht aan van de baten en lasten, samengevat per programma. De verschillen tussen realisatie en begroting zijn verklaard bij de programmaverantwoording in Deel 1.

Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. In de toelichting op het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) wordt begrotingsrechtmatigheid omschreven als:

"Financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, alsmede de balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautomatiseerde begroting en hiermee samenhangende programma's (begrotingscriterium). In de begroting zijn de maxima voor de lasten vermeld die door de raad zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbij het juiste programma, de toereikendheid van het begrotingsbedrag, evenals het begrotingsjaar van belang zijn."

Op grond van bovenstaande definitie zijn diverse begrotingsoverschrijdingen te onderscheiden:

• kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten;
• kostenoverschrijdingen bij open-einde regelingen;
• kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door niet direct gerelateerde opbrengsten;
• kostenoverschrijdingen die niet binnen bestaand beleid passen, en ten onrechte niet tijdig zijn gesignaleerd;
• kostenoverschrijdingen die niet binnen bestaand beleid passen, en bewust niet zijn gemeld;
• kostenoverschrijdingen die achteraf als onrechtmatig zijn vastgesteld, (bijvoorbeeld subsidies of belastingdienst);
• kostenoverschrijdingen geconstateerd na afloop van het begrotingsjaar;
• kostenoverschrijdingen onrechtmatig geactiveerd;

In onderstaand schema is de begrotingsrechtmatigheid over 2022 opgesteld. In de toelichting zal op de onrechtmatigheid worden ingegaan. Door middel van het vaststellen van de jaarstukken 2022 worden de overschrijdingen door uw raad geaccepteerd.

Omschrijving		Begrote lasten incl. begr. wijzigingen	Werkelijke lasten	Overschrijding	Onrechtmatig?
1. Dienstverlening		1.668.280	1.593.695
2. Ruimtelijke ontwikkeling		618.184	524.998
3. Sociaal Domein		8.675.807	9.238.302	562.495	Nee
4. Maatschappelijke participatie		1.507.662	1.452.298
5. Leefomgeving		8.310.303	7.908.364
6. Bestuur en organisatie		4.850.848	4.304.312
		25.631.084	24.880.720

 

Toelichting op de overschrijdingen

 

Programma 3 Sociaal Domein

De kosten voor het programma Sociaal Domein zijn hoger dan begroot.

Dit komt door de uitgaven binnen het product Oekraine. Deze kosten zijn niet begroot, maar zijn declareerbaar bij het Rijk. De overschrijding is om deze reden rechtmatig. 

Het overzicht van de Algemene dekkingsmiddelen bestaat uit de volgende componenten: 

- lokale heffingen

- algemene uitkering

- dividend

- saldo van de financieringsfunctie

- overige algemene dekkingsmiddelen

- inzet post onvoorzien

 

Lokale heffingen

Hieronder het overzicht van de lokale heffingen:

Belastingsoorten	Raming begrotingsjaar	Realisatie begrotingsjaar
Onroerende zaakbelasting	2.541.715	2.592.151
Roerende zaakbelasting	7.000	6.045
Precariobelasting	0	0
Toeristenbelasting	291.800	292.000
Hondenbelasting	32.000	34.770
Totaal	2.872.515	2.924.966

 

 

 

 

 

 

 

 

Werkelijke baten en lasten uit hoofde van lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is wijken ten opzichte van de begroting af met een bedrag van per saldo € 52.451,-. Dit betreft voornamelijk een aanpassing op areaaluitbreiding op de OZB.

De aanslag toeristenbelasting wordt opgelegd in 2022 na de ontvangst van de vastgestelde nachtregisters.

 

Algemene uitkering

Van alle gemeenten wordt verwacht dat in de jaarrekening over het verslagjaar 2021 de uitkering van het gemeentefonds wordt opgenomen conform de laatst gepubliceerde accresmededeling, zijnde de decembercirculaire 2022. 

Algemene uitkering	Raming begrotingsjaar	Realisatie begrotingsjaar
Algemene uitkering 2022	14.955.950	15.184.579
Afwikkeling 2021 en 2020	0	5.297
	14.955.950	15.189.875

De algemene uitkering uit het gemeentefonds is gekoppeld aan de uitgaven van het Rijk. Door bezuinigingen van het Rijk neemt de algemene uitkering af, terwijl hogere uitgaven door het Rijk de algemene uitkering laat stijgen. De hierboven genoemde cijfers zijn afgestemd op de decembercirculaire 2022. Het accres, waarop de gepresenteerde cijfers zijn berekend, kan wijzigen in de meicirculaire 2023. Bij het opstellen van de jaarrekeningcijfers 2022 is hiermee nog geen rekening gehouden.

 

Dividend

Dividenden zijn verantwoord in het jaar waarin het besluit tot toekenning van het dividend door de Algemene vergadering van de vennootschap is genomen. Deze baten laten zich als volgt specificeren:

Dividend	Raming begrotingsjaar	Realisatie begrotingsjaar
Bank Nederlandse gemeenten	60.000	56.464
EZW	50.000	59.343
Totaal	110.000	117.131

 

 

Saldo financieringsfunctie

Het saldo van de financieringsfunctie bestaat uit de ontvangen rentebaten over de uitzettingen, alsmede de betaalde rentelasten over de aangegane leningen en over de aangetrokken middelen in rekeningcourant. Voornoemde baten en lasten laten zich als volgt specificeren:

Saldo financieringsfunctie	Raming begrotingsjaar	Realisatie begrotingsjaar
Rentelasten	619.189	620.304
	619.189	620.304

 

 

Post Onvoorzien

Op de post "onvoorzien" staat het algemene budget voor onvoorziene uitgaven. Het saldo van de post onvoorzien bedraagt € 30.000,-. Dit bedrag is vastgesteld in de begroting 2022, en is niet besteed in 2022.

Incidentele baten en lasten zijn baten en lasten die zich maximaal drie jaar achtereen voordoen.

In de jaarstukken 2022 zijn de volgende incidentele bedragen verwerkt:

 

Programma	Omschrijving	Lasten 2022	Baten 2022
Ruimtelijke ontwikkeling
Economische zaken	KVO kwaliteitskeurmerk voor Ondernemers	7.946
Sociaal Domein
Gezondheid	corona kosten	114.689	37.023
Leefomgeving
Milieu	Klimaatneutraliteit	7.488
Bestuur en organisatie
Griffie	Onderzoek bestuurlijke toekomst	53.293
		183.416	37.023

 

 

Per 1 januari 2016 is de wet "Modernisering VPB-plicht overheidsinstellingen" in werking getreden. Als gevolg hiervan is de gemeente Oostzaan belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting, voor zover zij een onderneming in fiscale zin drijft.

Om de ondernemerstaken van de gemeente Oostzaan te kunnen bepalen, zijn alle producten, zoals opgenomen in de programmabegroting 2022 opnieuw ingedeeld in clusters.

Per cluster wordt bepaald of sprake is van een ondernemerstaak, en of de gemeente winst behaald uit deze cluster.

 * In onderstaand schema is aansluiting met de commerciële verlies en winst cijfers 2022 gezocht. Hierdoor is de volledigheid van de clustering zichtbaar en transparant.

Uit onderstaand schema blijkt dat de gemeente Oostzaan een VPB verplichting heeft voor 2022voor het cluster Grondbedrijf. Echter is er geen winst gemaakt op deze cluster, waardoor de aangifte voor de VPB 2022 nihil zal zijn.

Voor het jaar 2022 is de volgende clusterindeling gemaakt:

Per 1 januari 2013 is de Wet Normering Topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van de volgende op de gemeente Oostzaan van toepassing zijnde regelgeving. Het bezoldigingsmaximum in 2022 voor de gemeente Oostzaan is € 216.000. Dit geldt naar rato van de duur en/of omvang van het dienstverband.

1b. Leidinggeven topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13de maand van de functievervulling

 

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individuele WNT-maximum hebben ontvangen. Er zijn in 2022 geen ontslaguitkeringen betaald aan overige functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden vermeld, of die in eerdere jaren op grand van de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden.

1b Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12

1c Toezichthoudende topfunctionarissen
N.v.t.

1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder 
N.v.t.

1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.800
N.v.t.

1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.800 waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is
N.v.t.

1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is
N.v.t.

 

2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen
Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt N.v.t.

 

3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen. 
N.v.t.

De jaarstukken zijn opgesteld over het jaar 2022. In 2023 hebben zich geen gebeurtenissen voorgedaan, welke van invloed zijn op de jaarcijfers of verantwoording over 2022.